助企业“轻装上阵” 减税红利变创新动力

为构建支持全面创新体制机制，党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“鼓励科技型中小企业加大研发投入，提高研发费用加计扣除比例。”《经济参考报》记者近日在多地采访了解到，作为推进创新驱动发展的重要政策，科技创新税费优惠政策不断优化完善，政策红利直达创新主体，有效为企业减负担、增活力。

企业是科技创新的主体，研发费用加计扣除政策是支持科技创新的重要税费优惠政策之一。近年来，我国不断优化研发费用加计扣除政策，在去年3月将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。

国家税务总局焦作市税务局组织税务干部深入重点企业开展走访调研活动，了解企业对税务部门落实政策、优化服务方面的意见建议，以更优举措为民营企业发展“保驾护航”。

青岛高测科技股份有限公司是一家光伏硅片切割领域的高新技术龙头企业。“公司近三年累计享受研发费用加计扣除优惠3.39亿元。自2020年至今，公司营业收入逐年增长，年均增长101.87%。”在公司财务总监李学于看来，公司能够在近年来坚持加大投入研发，一个重要原因就是国家出台了一系列支持科技创新的税费优惠政策。

“研发费用加计扣除等政策不断完善优化，企业创新发展底气更足了。公司因研发费用加计扣除而节省的资金，均用于完善公司高硬脆材料切割技术和产业供应链，税收政策的精准支持、精细落地有效助力了企业高质量发展。”李学于说。

今年，财税政策重点是落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。日前，国家发展改革委等四部门发布关于做好2024年降成本重点工作的通知，再次强调“提高税费优惠政策的针对性有效性”，要求落实好研发费用税前加计扣除、科技成果转化税收减免等结构性减税降费政策。

除了研发费用加计扣除，企业科技成果转化产生的收入还享受包括增值税减免和所得税减免的税收优惠。

富联精密电子（郑州）有限公司是一家主要生产苹果手机壳及构件、玻璃及显示屏的企业。面对智能制造的时代趋势，公司持续加大研发创新力度，在购买新设备、进行模具设计开发等方面投入大量资金，加快构建智能化管理平台，打造物联网示范车间，努力向自动化和智能化转型。

“政策红利及时到账，解决了我们转型升级期间资金短缺的问题，让公司能够轻装上阵。”富联精密财务负责人陈式亭介绍，2024年上半年公司享受研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、先进制造业增值税加计抵减等税收优惠共计1.37亿元，为公司向智能制造转型提供了强有力的支持。“目前，公司省级智能车间阳极车间已完成建设，未来我们将更有信心加大智能化生产的开发与创新，早日实现‘换道领跑’。”陈式亭表示。

作为国内知名的气体传感器及仪表制造商、物联网解决方案提供商，汉威科技集团股份有限公司也向记者亮出了企业的税费红利“账单”。公司财务总监关凤艳介绍，2024年1至6月，汉威科技享受软件退税及出口退税1410万元、高新技术企业所得税优惠及研发费用加计扣除预计1534万元；享受到先进制造业增值税加计抵减政策，按照可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额714万元。“公司成长的每一步，都伴随着税收优惠政策的支持。这些真金白银不仅帮助我们缓解了资金焦虑，更为我们企业继续走科技创新之路、发展新质生产力提供了强劲动力。”

相关政策机制还将进一步完善。《决定》对深化财税体制改革作出部署，提出“全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。”

国家信息中心经济预测部产业经济研究室主任魏琪嘉表示，从实践看，结构性减税降费政策对相关领域“精准滴灌”，落实好研发费用税前加计扣除、科技成果转化税收减免等结构性减税降费政策，有利于企业持续推进研发创新和产业升级，加快发展新质生产力，推动高质量发展。（记者 汪子旭）

税惠助力降成本一线观察（二）

“拼速度”优机制 税务服务助企减负频出实招

连接征纳互动，足不出户就能解决涉税难题；上线“远程虚拟窗口”，3个月办理超10万笔跨区域业务；“银税互动”化纳税信用为真金白银，降低企业融资成本……日前印发的关于做好2024年降成本重点工作的通知将“提高税费优惠政策的针对性有效性”列为重点组织落实的7个方面任务之首。《经济参考报》记者了解到，各级税务部门正持续优化税费服务，助力优惠政策落实落细，为经营主体降成本、添动力。

“不用专门跑办税服务大厅找人辅导，连接征纳互动就能了解具体的退税办理流程和相关政策。”近日，欧地希机电（青岛）有限公司财务负责人柴方军在青岛开发区税务局征纳互动坐席人员的远程辅导下，成功办理退税56.8万元。

国家税务总局青岛经济技术开发区税务局坚持优化服务质效，推动税费服务提档升级，通过实时在线交流、互动问答等方式，提供集咨询、查询、办理、需求响应于一体的全程智能互动服务。

据了解，针对企业的退（抵）税费审批流程，青岛开发区税务局积极推行无纸化审批，让数据“多跑腿”，纳税人“少跑路”，以数据“领跑”实现纳税人“零跑”，降低纳税人办税成本的同时提高办税服务厅资源利用率。据统计，今年以来，进厅业务办理量同比减少21.36%，通过热线、征纳互动等方式答复纳税人咨询9.77余万人次，征纳互动咨询量从上线初期日均23人次增长至日均381人次。

“税收的成本除了直接成本之外，还包括遵从成本。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，税务部门通过税费征管数字化升级，实现线上征纳互动、异地办税等，为纳税人压减纳税缴费次数和时间，可以降低纳税人的遵从成本，为企业减轻负担。

税费征管数字化升级使办税流程更便利，尤其对于跨区域异地办税的纳税人而言，感触更为深刻。

今年3月，国家税务总局依托征纳互动跨区域协同能力和服务运营体系，将实体窗口服务从线下平移到线上，构建了“远程虚拟窗口”，纳税人缴费人可以在全国范围内办理跨区域税费业务。该举措自3月底京津冀地区试点、5月底实现全面扩围以来，全国税务部门已办理10.1万笔跨区域税费业务。

“以往需要往返两张飞机票才能解决的问题，现在用‘远程虚拟窗口’就能一站式解决。”位于武汉市的中建幕墙有限公司负责人胡作家说。前不久，该公司有个在福州的施工项目，在预缴增值税、企业所得税税款时，属期选择错误。由于已缴纳税款无法在线上更正，以往只能前往福州现场处理。在武汉市蔡甸区税务局和福州市鼓楼区税务局的沟通配合下，胡作家通过“远程虚拟窗口”在武汉成功办理了这项业务，免去了奔波的麻烦。

围绕推进国家安全体系和能力现代化，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“健全‘高效办成一件事’重点事项清单管理机制和常态化推进机制”。国家税务总局在今年连续第11年开展“便民办税春风行动”，紧紧围绕推动“高效办成一件事”部署在税务系统落地见效。

值得注意的是，除了优化各类税费服务降低企业税收遵从成本，多地税务部门还通过“银税互动”机制，帮助中小微企业将纳税信用转化为真金白银，降低融资成本。

“今年的经营情况比去年还好，为保障进一步生产投入，我们通过优良纳税信用成功低息贷款88万元，为扩大生产准备更充足的资金。”开封现代工业炉有限公司负责人汤清军介绍，良好的纳税信用为企业带来了实实在在的收益。

据了解，开封市顺河回族区税务局聚焦中小微企业资金需求，深化“银税互动”机制，通过共享纳税信用评价结果，搭建“银、税、企”三方沟通桥梁，“一对一”辅导纳税人申请贷款操作，帮助诚信纳税的中小微企业获得银行贷款支持，2024年以来已累计帮助顺河回族区140余户守信企业获得1000万元信用贷款，有力补强了企业资金链，助力“小”企业释放“大”能量。

实际上，“银税互动”机制在多地成效显著。记者从贵州省税务局也了解到，自2015年7月“银税互动”实施至今，贵州税务部门累计帮助经营主体获得贷款达1181亿元，切实有效助力小微企业解决融资难题。

“当前经济仍处在跨周期恢复阶段，企业仍存在着一定的发展困难。在此背景下，持续优化税收营商环境、助企降本减负，具有重要的现实意义。”李旭红建议，未来要继续发挥“以数治税”的效能，找出各产业供应链中存在的现实困难及主要问题并加以高效解决，从而提升征管效率、有效防范风险。（记者 李昱佑）

税惠助力降成本一线观察（三）

“靶向”降本 税惠为制造业转型添底气

制造业是立国之本、强国之基。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“加快推进新型工业化，培育壮大先进制造业集群，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。”“建立保持制造业合理比重投入机制，合理降低制造业综合成本和税费负担。”

《经济参考报》记者近日采访了解到，研发费用加计扣除、新购设备税前扣除、先进制造业企业增值税加计抵减等一揽子税费优惠政策红利为制造业企业转型升级增添底气，尤其是针对制造业重点企业、重点产业集群，税务部门还“量体裁衣”“政策找人”，确保红利及时传导。

国家税务总局合肥市包河区税务局在办税服务厅开设办税缴费“绿色通道”，为高新技术企业、A级信用级别纳税人等提供免叫号、帮代办等“一站式”精细服务，助力打造更加智能化、便捷化的办税环境。

机械手不停地把一个个电力装备半成品抓取出来，放到传输轨道上运走……在河南永光电力科技有限公司生产车间内，自动化生产线正高效运转。这是一家电力装备制造企业，近年来针对铁塔专用相贯线数控自动切割机进行多次技改，大幅降低了生产成本，提高了企业产能。

“现在装备行业不创新不行，创新慢了也不行，研发资金的投入对技术改造升级的作用十分关键。”永光电力负责人周宪甫说，在研发费用加计扣除比例提高、增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减等一系列优惠政策叠加下，实实在在的政策红利为企业转型升级蓄势储能。

制造业向高端化、智能化、绿色化转型，离不开技术改造升级方面的投入。“技术改造投资相关税收优惠政策可能涉及研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧、高新技术企业税收、增值税留抵退税等多个政策。”

中央财经大学财政税务学院院长、教授樊勇对《经济参考报》记者表示，相关税费优惠政策的支持，有助于提升制造业的整体技术水平，还能够促进产业结构的优化升级。

国家发展改革委等四部门日前发布关于做好2024年降成本重点工作的通知，其中明确“提高税费优惠政策的针对性有效性”，并提出“重点支持科技创新和制造业发展”。

记者也注意到，2024年4月25日，财政部、国家税务总局联合发布《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》（以下简称《指引》）。《指引》包括专项类和普惠性、区域性政策共31项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例等9方面内容。

樊勇说，《指引》的发布旨在推动政策红利精准高效直达经营主体，确保制造业企业能够及时享受到税费优惠政策的实际好处。“详细列明各项政策的享受主体、内容、时间、条件等信息，可提高政策的透明度，便于纳税人准确掌握和利用政策。”

记者在采访中也了解到，针对制造业的重点企业和重点产业集群，税务部门也有针对性地精准推送税费优惠政策，确保红利及时传导。

青岛三星精锻齿轮有限公司是国内较早采用精锻工艺生产齿轮的专业化企业，也是山东省制造业单项冠军企业。“税务部门根据我们行业发展特点，有针对性地为我们梳理适用政策并开展辅导。”公司财务总监杨海滨表示。

“中国泵阀之乡”浙江永嘉是全国规模最大、企业集中度最高、产品品类规格最全的工业阀门生产基地，作为浙江省山区26县中唯一单体产值超400亿元的产业，永嘉泵阀成功入选国家级中小企业特色产业集群。永嘉县税务局依托“嘉税通”智税中心开通泵阀产业“税惠直通车”，依托政策“标签”和企业“画像”分类推送适用政策、减免事项等内容，助企尽享税惠红利。

值得注意的是，作为推动绿色化、智能化、数字化升级的重要手段，大规模设备更新目前正在全国各地紧锣密鼓地推进。多地税务部门针对可能出现的税务问题，及时强化“政策找人”机制。

“设备更新财税业务比较复杂，涉及政府补贴、折旧处理、回收利用、税费优惠等方方面面，税务部门及时向我们推送政策包，各项规定都提示得清清楚楚，解除了我们的后顾之忧。”中国一重集团有限公司财务部门负责人表示。据了解，中国一重积极响应新一轮大规模设备更新，目前正对超长服役、低效高耗设备开展大面积绿色化、智能化更新改造，与此同时，打造数字化机械加工车间，推进数字化、智能化工厂建设。

樊勇说，确保税惠政策切实落地，一方面要加强政策执行过程中的跟踪与评估工作，根据评估结果及时调整和完善政策内容；另一方面，其他政府部门也应主动加强与税务部门之间的协作与信息共享机制建设，提高政策执行效率和服务水平。